Anul 2023 a debutat cu o serie de modificări fiscale în sfera impozitului pe venit, a TVA și al contribuțiilor sociale. OG 16/2022 a modifcat Codul fiscal și a adus o serie de modificari și creșteri de impozite, situație care are impact asupra multor categorii de persoane. Detaliem mai jos cele mai importante modificări fiscale care au impact, anul acesta, asupra unor persoane fizice, respectiv asupra firmelor.
Impozit mai mare pentru veniturile din chirii
Pentru veniturile din chirii dispare cota forfetară de 40%. Adică nu se mai scade din venit o cota de 40%, cum era până acum. La ceea ce rămânea se aplica impozit. Ceea ce însemna că cei care încasau venituri din chirii plăteau impozit real de 6% din câștig. Astfel, din 2023 impozitul se va calcula la venitul brut.
Persoanele care obțin venituri din chirii vor achita la stat impozit de 10% din venitul brut încasat sub formă de chirie (venit din cedarea folosinței bunurilor).
Revine și obligația de a înregistra contractele de închiriere la ANAF.
Pentru persoanele care au venituri din chirii mai există o prevedere legală nouă despre care amintim mai jos, la secțiunea despre contribuția la asigurările sociale de sanatate (CASS).
Apare impozitarea bacșișului cu 10%
De la 1 ianuarie 2023, bacșișul se impozitează cu 10%. Firmele de profil trebuie să îi înmâneze clientului în prealabil o notă de plată, în care vor există rubrici dedicate bacșișul. Cotele de bacșiș pot fi între 0 și 15% din total consumație. De asemenea, bacșișul trebuie trecut pe bonul fiscal. Teoretic, clienții pot lăsa bacșiș și la plata cu cardul.
Practic, dacă bacșișul se plătește cu cash, atunci poate fi evitată situația trecerii lui pe bonul fiscal.
Rămâne de văzut cum se va implementa în practică această măsură de taxare a bacsisului.
Se datorează CASS la venituri de peste 6 salarii minime din dobânzi la depozite bancare, chirii, investiții
Din 2023, scade plafonul de la care se datorează CASS pentru veniturile din depozite bancare, chirii, investiții, drepturi de proprietate intelectuală etc. Dacă până acum era un prag de 12 salarii minime, de acum sunt trei praguri de venit la care se calculeaza CASS: 6, 12 și 24 de salarii minime. Astfel, dacă pe parcursul anului 2023 se depășesc venituri din dobânzi bancare, chirii, investiții de peste 6 salarii minime (18.000 de lei), până la 12 salarii, atunci se calculează CASS de 10% la pragul minim de 18.000 de lei. Deci persoana datorează la stat CASS de 1.800 de lei indiferent ce venit obține, cuprins între 18.000 și 35.999 de lei.
Dacă realizează un venit egal sau peste 36.000 de lei pe an din sursele de venit enumerate mai sus, dar nu mai mulț de 24 de salarii, atunci CASS se calculează la 12 salarii. Deci va fi de 3.600 de lei. Și tot așa, la venituri de peste 24 de salarii.
Persoanele care obțin astfel de venituri, care se cumulează cu veniturile din inestitii, de exemplu, trebuie să depună la ANAF Declarația unică prin care își declară aceste venituri. Pentru veniturile realizate în anul 2023, se plătește CASS în 2024, dar declarația se depune în 2023, cu venitul estimat.
Nu se percepe CASS la veniturile din randamentele de la titlurile de stat și la dobânda obținută la fondul social deținut la casele de ajutor reciproc (C.A.R.-uri), după cum GdS a mai informat recent.
Se schimbă impozitarea câștigurilor din jocurile de noroc
Persoanele care obțin câștiguri mari din jocurile de noroc vor plăti mai mult la stat. A rămas neimpozabil de 600 de lei anual. Cine obține câștiguri mai mari de 600 de lei, dar până la 10.000 de lei (inclusiv) datorează la stat impozit de 3% din câștig. La venituri între 10.001 și 66.750 de lei (inclusiv), impozitul este de 300 lei + 20% din ceea ce depășește suma de 10.000 lei.
La câștiguri de peste 66.750 de lei, impozitul este de 11.650 lei + 40% din ceea ce depășește 66.750 de lei, conform OG 16/2022 care a modificat Codul fiscal.
Impozitul pe jocurile de noroc se reține de firma care plătește câștigul și se virează la ANAF în termen de 30 de zile de la reținere.
Scade plafonul de TVA de 5% la imobiliare pentru persoane fizice
Plafonul de la care se calculează TVA de 5% la imobiliare pentru persoane fizice scade de la 700.000 de lei la 600.000 de lei, exclusive TVA. De asemenea, persoanele fizice care cumpără singure sau împreună cu altă persoană o singură locuință vor beneficia de TVA în cotă redusă la 5%.
Impozit mai mic pe câștigul din tranzacțiile pe Bursă
Din 2023 nu se mai plătește impozit de 10% pe câștigul din tranzacțiile cu acțiuni și obligațiuni. Impozitul scade la 15 sau 3%, în funcție de perioada de deținere. Dacă titularul a deținut acțiunile mai puțin de un an și le vinde, atunci va plăti impozit de 3% din câștig. Dacă le deține mai mult de un an, și le vinde apoi va plăti la stat impozit de 1% din câștigul rezultat din tranzacții. Investitorii la Bursă nu mai pot compensa câștigul cu pierderea, ca în alți ani.
TVA de 9% pentru servicii din HoReCa
Este vorba de servicii de restaurant, de catering și de cazare în domeniul hotelier. Până acum, aceste servicii purtau TVA de doar 5%. Din 2023, TVA crește pentru astfel de servicii de la 5% la 9%.
A crescut TVA la băuturile cu zahăr
Băuturile nealcoolice care conțin adaos de zahăr vor fi taxate cu TVA de 19%. Până acum se datora TVA de 9% la astfel de produse. Intră sub incidența modificării fiscale și băuturile nealcoolice care conțin alți îndulcitori și diverse substanțe aromatizante. Practic, băuturile dulci se scumpesc la raft, din cauza creșterii cotei de TVA.
Plata cu cardul, obligatoriu trebuie să fie permisă de anumite firme
Firmele care au încasari în numerar de peste 50.000 de lei anual trebuie să instaleze POS-uri și să le permită clienților plata cu cardul. Măsura se aplică inclusiv dacă, în cursul anului, firmele depășesc pragul de vânzări în numerar de 50.000 de lei.
A crescut impozitul pe dividende de la 5% la 8%
Începând de la 1 ianuarie 2023, impozitul pe dividende urcă la 8%. Potrivit precizărilor ANAF, pentru dividendele aferente trimestrului 4 al anului 2022, repartizate în 2023 se achită impozit tot de 8% din sumă.
Salariul minim pe economie a urcat la 3.000 de lei brut
Salariul minim pe economie a crescut de la 2.550 lei la 3.000 de lei brut, începând cu 1 ianuarie 2023. Din acest salariu 200 de lei sunt neimpozabili. Ceea ce înseamnă că o persoană plătită cu salariul minim va avea, din ianuarie, un salariu net de 1.898 de lei.
Salariul minim în construcții urcă de la 3.000 la 4.000 de lei brut. Pentru salariații din construcții nu se platesc la stat impozit pe venit, contribuții sociale și, opțional, contribuția la Pilonul II de pensii.
